지주회사를 사용해서 혈연관계, 즉 가족간의 소득 분배나 상속을 계획할 수 있다. 예를 들어 가족 중 한 구성원(A씨)이 가지고 있는 개인회사에 있는 지분을 자녀들에게 상속하려고 할 때, 또는 회사 소득을 자녀들과 나누려 할 때, 회사 주식을 가족들이 소유하는 지주회사로 넘기는 방법이 있다.

이 상황에서 주의해야 할 점은 발행하는 지주회사의 주식이 세법 S74.4, SS110.6 (8,9)상, 자산동결이 허용되는 특별 주식이어야 한다. 주식을 지주회사가 구매시, 구매 비용은 가족들의 개인이 가지고 있는 현금을 사용하거나, 또는 비거주자에게 받은 돈으로 구매해야, 구매비용을 낸 사람에게 소득이 전가되는 (Attribution Rule) 것을 피할 수 있다.

위에서 언급된 개인 중소기업(Canadian Controlled Private Corporation) 소유주 A씨가 가지고 있는 주식을 지주회사로 넘길 때, 주식값은 기업의 현시가로 매겨야 된다. 주식을 넘기면서 발생할 수 있는 세금인 capital gains tax 은 S85 Rollover을 사용해서 이전함으로써 피할 수 있다.

이때, A씨는 철회 가능한 선택주식을 회사 보통주를 넘기는 대가로 받아야 한다. 또 한가지 주의할 점은 지주회사는 가족들에게 지주회사의 보통주식을 낮은 가격에 먼저 발행한 후 회사주식을 넘겨 받아야 한다. 주식이 지주회사로 넘어간 후, A씨는 더 이상 회사의 이윤을 받을 자격을 잃게 된다.

때문에 회사주식이 본인의 자산의 모두일 경우, 어떻게 은퇴자금을 마련할지에 대해 식구들과 그리고 회계사와 충분한 상의가 필요하다. 이 대안으로 A씨는 선택주식을 현금화 가능하게 만들고, 배당금을 받을 수 있도록 하며, 발행된 주식의 성격이나 조건이 바뀌는 것에 대해 결정권을 보유할 수 있다.

A씨가 은행융자를 받아 산 중소기업의 주식을 넘길 경우, 개인이 내고 있는 이자를 지주회사가 비용처리 하는 것에 애로가 있을 수 있다. 특히, 지주회사에 소득이 없을 경우, 이자는 공제가 불가해진다.

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