영업손실 클 경우 최대 3년 전까지 공제

1.영업 손실 환급과 이월
 개인사업자나 파트너십으로 사업운영을 할 때 영업 손실을 내게 되면 자신의 다른 소득(예: 투자이익(investment income), 자본이득(capital gain), 근로소득(employment income) 등에서 공제받을 수 있습니다. 
 만일 영업 손실이 다른 소득을 넘어선다면 최대 3년 전까지 공제받을 수 있으며, 20년까지 이월 가능합니다. 
 이월 할 시 영업 손실을 어느 해에 적용하는 지에 대한 선택권이 주어지기 때문에 한계세율이 후년에 더 높아질 것이라 예상되면, 환급보다 이월을 택하여 절세 효과를 최대한 활용하는 것이 현명합니다. 

2.자영업자에게는 CPP(Canada Pension Plan) 납부액이 두배
 자영업자일 경우 사업 순익을 토대로 CPP를 납부해야 합니다. 첫 $3,500은 면제되고 최대 소득 한도는 2014년보다 $1,100이 올라간 $53,600입니다.
 3가지 시나리오를 두고 예를 들어보겠습니다. 

 1)순익이 $3,000일 경우: 첫 $3,500은 면제되기 때문에 분담금 납부를 하지 않아도 됩니다.
 2)순익이 $38,000일 경우: 납부금은 $3,415.50[($38,000- $3,500)x9.9%]이 됩니다. 보통 직원 CPP를 계산할 경우 4.95%만 분담하는 게 정상이지만 자영업자이기 때문에 4.95%의 두배, 곧 9.9%를 납부해야 합니다. 
 3)순익이 $60,000일 경우: 납부금은 $4,959.90[(53600-3500)*9.9%]이 됩니다. 여기서 봐야할 점은 순익이 소득한도 $53,600을 넘어섰기 때문에, $60,000에서 계산되는게 아니라 $53,600에서 계산됩니다. 

 CPP납부는 개인 소득신고를 할 때 납부해야 하며, 납부액은 개인 소득신고서에 기록됩니다. 
 여기서 납부금 절반은 사업지출비(line 222)에서 과세 소득을 낮추기 위해 공제받을 수 있고, 다른 절반은 다른 직장인들과 동일하게, 환불이 안 되는 세액공제(non-refundable tax credit)를 line 310을 통해 받을 수 있습니다.
 
 3.온타리오주 Health Premium
 온타리오 거주자이면 온주 Health Premium을 매년 개인소득 신고할 때 지불해야 합니다. 보험료는 소득으로부터 계산되는데, 한해 과세소득이 $20,000이 넘어가면 적용이 됩니다. 
 보험료는 주로 근로소득이나 연금소득 대상자의 급여나 연금에서 원천과세 되지만, 원천과세가 되지 않을 경우 개인 소득보고를 할 때 지불해야 합니다. 

 또한, 세금 분납을 하는 자영업자들은 분납금을 지불할 때 예상되는 온주 Health Premium을 미리 계산해서 분납금과 함께 지불해야 합니다. 만일 분납 금액이 불충분하면 이자가 청구될 수도 있습니다. 
 주로 보험료는 최대 $900까지(소득이 $200,600 이상일 경우) 올라갈 수 있습니다. 또한 보험료는 가족소득으로 계산되는 것이 아니기 때문에, 개개인 소득을 토대로 계산하고 지불해야 합니다.

 
4. Ontario Senior Homeowner’s Property Tax Grant
 Ontario Senior Homeowner’s Property Tax Grant는 개인세금 신고 시 온타리오 Trillium Benefit을 작성하면 신청 가능한 노인을 위한 세금 보조금 입니다. 
 자격조건은 전해에 온주 재산세를 냈어야 하고, 소득 조건을 충족시켜야 하며, 전해 12월 31일에 64세나 이상이었어야 하며, 주 거주지(principal residence)를 갖고 있는 온주 거주자만 해당됩니다. 
 소득 조건은 두가지로 나뉩니다.

 1)싱글, 별거, 이혼, 미망인일 경우
 -전해 가족소득이 $35,000 이하였을 경우 $500의 보조금이 지급됩니다. $35,000 이상 넘어가게 되면 소득의 3.33%만큼 보조금이 줄어들게 되며, $50,000이 넘어갈 경우 보조금을 지급받지 못하게 됩니다.

 2)기혼자일 경우
 -동일하게 보조금은 $500이 지급되지만, 가족소득이 $45,000이상일 경우 소득의 3.33% 만큼 깎이게 됩니다. 
 또한 가족소득이 $60,000 이상 넘어갈 경우  보조금을 받지 못합니다. 보조금은 한사람당 지불되는 것이 아니기 때문에 가족 중에 한 명만 신청할 수 있습니다. 

<저작권자(c) Budongsancanada.com 부동산캐나다 한인뉴스, 무단 전재-재배포 금지 >